曾經無意中參加過一次應收賬款的專項培訓,具體的培訓內容記不太清了,可是在電梯里遇到一位做銷售的女士,她說你參加這樣的培訓還不如我給你講呢,還說應收賬款的管理非常簡單,就是不厭其煩地追蹤。
傳統企業的財務,手是伸不到銷售部門的,對應收賬款管理再有想法也是很難去實際操作的。銷售部門寧愿應收賬款壞了,也不愿意財務參與。這樣企業的老板多是銷售出身,自己認為經驗豐富,不要其他外行指手畫腳,銷售人員自然是拎的清輕重。
財務該怎么辦?只是做做憑證(應收賬款的會計憑證很簡單),提供一下應收賬款報表?就一做賬的,看不到任何價值。再說現在都ERP了,老板隨時能通過ERP看到即時數據,財務部門那簡單的應收賬款報表好像也沒什么用了。
其他的不說,財務還有監督職能,這個是誰也不能跨越過去的,包括老板自己,所以財務在做會計核算的時候別忘了監督職能。
處理應收賬款憑證,首先要審核銷售底價的合理性、審核銷售合同中與財務有關的條款、查看客戶的信用等級等等;其次在發貨后及時收到發貨單(別忘了結算運費的時候拿到客戶簽收的那聯)、運單、出門證、過磅單等并與銷售合同核對,根據收入原則掛“應收賬款”或是掛“發出商品”、“在途物資”;最后是收到貨款沖減“應收賬款”。具體的會計憑證處理根據業務發生的時間節點、性質以及責任人的不同可能會有點差異,這與企業的核算要求有關。
有些特殊行業還有表外應收賬款,需要用電子表完善。
會計憑證處理完畢,那該收的款是否已收到?超出賬期的應收賬款是多少?超出賬期的原因是什么?是產品有問題還是銷售回款不積極?這些需要進一步的關注,也是老板關注的。
錢是企業的命脈,每月都要有付款,根據收款來排付款是企業經營的慣例,所以沒有預算的企業可以先建立收付款計劃。財務要審核收款計劃(銷售分管領導初審),不是銷售部門說多少就多少,銷售部門對于當月該收而不列入收款計劃的應收賬款要有合理解釋,比如產品質量、售后服務、客戶延遲付款等。這些數據也都是管理會計業務的基礎,其實財務會計和管理會計是你中有我、我中有你的關系。
財務對產品質量等內部管理原因而影響收款現象要有足夠重視并迅速督促相關部門處理。在計劃收款日的前一周向銷售(收款)人員電話追蹤應收款是否可以按期收回?在款項收回之前至少每周追蹤一次。如果銷售部門基本能按期回款,追蹤可以適當減少,反之就要增加追蹤的頻率。
銷售部門是比較反感財務對應收賬款的這種日常追蹤的,但作為財務,回款是重要的工作目標。另外,從監督的角度來說,財務責任有義務追蹤應收賬款。銷售部門管理人員會說財務追蹤的這么細,銷售是不是可以不用管應收賬款了?應收賬款的責任部門和管理部門是銷售而不是財務,如果銷售管理人員能比較頻繁地追蹤應收賬款,回款情況比較好,財務追蹤的頻率自然就少很多。銷售和財務這兩個部門在對應收賬款的管理方面(日常管理和監督管理)是沒有任何沖突的。
每月月底將實際回款情況和收款計劃進行對比分析,對因為內部管理而影響收款的情況進行更進一步的追查原因、督促相關部門提出解決辦法、上報總經理等等。
應收賬款的會計憑證并不復雜,在開發票、做憑證的空擋可以向負責收款的銷售人員追蹤回款情況,如果真的能將應收賬款控制在一個較低的水平,那財務的價值是不是就能體現出來了?
這些土辦法比較適合中小型企業,再說方法也是多種多樣,不僅局限于這一種,這里只是做個參考。