在做金蝶eas項目時，最常用來忽悠的一句是：統一基礎數據管理，規范核算體系。與之配套的是梳理科目體系。
那么，就來扒一扒會計科目要怎么設。
先要丟一個觀點：沒有核算制度約束，再好的科目體系設置也是無用功。這是我多個項目摸爬打滾之后的經驗之談。
有多個項目都是開始時科目體系非常漂亮，一段時間后就各種凌亂。
所以，事實上，科目梳理應該是核算制度的梳理，科目體系成形后要做第一緊要事是將核算制度與科目一起打包下發。核算制度里務必要包含詳細的科目用法，具體是按業務維度整理還是按科目維度整理，倒是無傷大雅。
同步的，還應該有會計科目主數據的維護流程。常規的維護流程會包含幾個節點，核算會計反饋需求，財務經理審批同意，集團核算中心審批，主數據維護人員增加、定期梳理優化。
在整個流程中集團核算中心的審批是最關鍵的，需要從整個集團視角判斷業務的合理性，并最終確認科目是否增加，增加后如何使用。
主數據維護人員增加科目的同時要更新核算制度文檔。
通常是以一個年度為周期，對所有科目進行一次梳理和優化，同步完善核算制度。
科目體系設置有兩個原則：資產負債類科目，非上市公司參考會計準則，上市公司參考審計報告披露要求，成本、損益類科目考慮分析需要。
銀行存款掛銀行賬戶核算明細；往來類掛客戶供應商明細；固定資產分明細；金融類資產掛投資項目明細......
容易凌亂的是其他應收款其他應付款，金蝶的實施顧問喜歡讓其他應收和其他應付也用客商基礎資料核算明細，把一些亂七八糟的雜項比如待抵稅金，保證金等當做一個特殊的客商資料對待。
這真是非常有特色的方式，讓科目變得更精簡。事實上，其他應收應付類是最容易藏污納垢的地方，因為財務人員喜歡隨便什么都往里丟，所以更應該也更值得規范，用明細科目反而更清晰。
費用類明細也是科目表里很凌亂的地方，見過最夸張的科目表，費用明細有幾百個。只能說建科目的童鞋歸納能力值得質疑。
費用科目設置應該從分析需要出發，以重要性原則，不是什么費用都需要建一個明細科目的，那種金額少又不頻道發生的費用完全可以用一些大類性質的名稱，但真不建議加其他，又會導致什么都往里丟。也是審計檢查的重點，平白無故被人惦記多不好。
