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公司組織旅游 稅務上該怎么辦？
匯算期，面對福利費中7萬元的職工旅游費，會計有點犯難了。福利費14%的限額是足夠的，這個旅游費，要不要調增？問了好些人，說法不一。
問題的關鍵在哪里呢？
因為福利開支的范圍里，竟然真的沒有“旅游”。也就是說，組織員工去景區(qū)開個工作會議，這個好辦，可以做成會務費。但組織員工去景區(qū)游玩，就不知道該放哪里了。
在關于福利費的文件中，財企[2009]242號是財政部關于福利費開支范圍的一個口徑，里面并沒有這類游山玩水的開支范圍。
而稅務總局的口徑，則是國稅函【2009】3號文，它里面更沒有旅游的影子。
所以，結論是很清楚的：組織員工旅游，不應在福利費中列支，更不能按福利費在稅前扣除。
組織員工旅游，實際上是對員工的激勵、獎勵、回報，為什么不能列支呢？
如果你這樣問，結論也就自然出來了，這實際上就是“工資、獎金”嘛！別個公司不組織的單位，員工還是用自己的工資去旅游的。
好了，我也認為是工資，按工資處理是完全沒有問題，可以全額在稅前扣除。但問題是，隨之而來的，就是個人所得稅，說不定還會被社保局盯上呢。
聽我這一說，就讓會計更加犯難了。
為不冒風險，本來還想在企業(yè)所得稅匯算時，對這筆旅游開支全額調，不在稅前列支。但是，就算你不在企業(yè)所得稅前列支，以后萬一被地稅要求補扣個人所得稅，豈不是兩頭都虧？
所以，總結一下這個事的幾條路徑和后果：
1、按福利費扣除，不調整，也不管個稅。這就是賭一把，未來的風險看運氣。平時多行善積德。
2、膽小，直接全額納稅調增。但這樣做，未來個人所得稅的風險依然存在。未來被地稅征了個稅，能不能以此為理由要求退企業(yè)所得稅？理論上可以，但很困難。
3、如果真膽小、不在乎企業(yè)所得稅的話，可以把這個旅游費列支在“工會經(jīng)費”之中。工會經(jīng)費不是企業(yè)的開支，是工會的開支，所以，可以直接掛在“其它應付款-工會經(jīng)費”的借方，完全不進損益，也不扣除，用未來返還的工會經(jīng)費沖。由于是替工會墊的開支，與公司無關，所以，公司沒有扣繳個稅的義務。稅務不可能去查工會。
4、按福利費扣除，找一個名目比如什么補貼，并入工資薪金扣繳個稅。這可以與老板算一算劃不劃算，多扣的員工個稅，以后可以漲點工資補回來。畢竟企業(yè)所得稅是25%，個稅分到每個人頭上，不會太多。但一定要注意14%的限額夠不夠。
5、按工資扣除，并扣繳個稅，這樣沒有14%的限額風險。直接按工資處理還有一個好處，就是連發(fā)票的要求都沒有了，省心省事。但社保仍是一個沒有爆的遺留炸彈。
