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你是不是有時(shí)候突然會(huì)接到稅務(wù)局的電話，讓你準(zhǔn)備一個(gè)書面情況說(shuō)明，詳細(xì)描述一下你某年或者某個(gè)月的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，同時(shí)還讓你準(zhǔn)備各種資料，比如財(cái)務(wù)報(bào)表、申報(bào)表等。
你丈二和尚摸不著頭腦，不知道稅務(wù)局葫蘆里賣的什么藥，后面詳細(xì)詢問(wèn)了才恍然大悟，原來(lái)是這個(gè)事情啊。也許這個(gè)事情就是一個(gè)正常的經(jīng)營(yíng)行為，但是你始終很納悶，為什么稅局這么快就關(guān)注到我們了呢？
他們又沒(méi)來(lái)查賬，也沒(méi)人告訴他們。其實(shí)這不難解釋，道理很簡(jiǎn)單，一切都可以從你的申報(bào)表中找尋線索。
翻開各大稅務(wù)局官方網(wǎng)站，我們可以看到，目前各地稅局基本都設(shè)立了所謂的票證（風(fēng)控）中心部門，大概的職責(zé)就是通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)、電子底賬系統(tǒng)等來(lái)核實(shí)核實(shí)排查風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，然后按照電話核實(shí)、案頭審核、稅務(wù)約談等方式逐步實(shí)施。
他們通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模塊來(lái)進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，比如網(wǎng)絡(luò)爬蟲來(lái)抓取數(shù)據(jù)。很多指標(biāo)設(shè)置好之后，每當(dāng)你的開票信息、抵扣信息，申報(bào)信息，財(cái)務(wù)報(bào)表信息上傳之后，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)抓取異常指標(biāo)，這樣我們的稅局風(fēng)控人員就會(huì)逐一排查核實(shí)，這個(gè)時(shí)候你就可能收到通知寫說(shuō)明。
其實(shí)這個(gè)也不用擔(dān)心和畏懼，我們做過(guò)財(cái)務(wù)分析的同志其實(shí)都知道，指標(biāo)出現(xiàn)大幅度偏差其實(shí)都應(yīng)該有具體說(shuō)明，一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)沒(méi)有特殊情況一般不會(huì)出現(xiàn)大幅度的指標(biāo)波動(dòng)，所以，通過(guò)軟件來(lái)設(shè)置指標(biāo)監(jiān)控，其實(shí)也就是一種稅收管理手段，收到通知也不必要驚慌失措，做出適當(dāng)?shù)慕忉屢簿蜎](méi)有問(wèn)題了。當(dāng)然，如果你本來(lái)就是心里有鬼的，那另說(shuō)了，也可能因?yàn)檫@個(gè)指標(biāo)就牽扯出你的問(wèn)題。
那么從日常增值稅申報(bào)表中看，我們主要有哪些異常會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)控呢？
1、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)名稱：本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額欄填報(bào)異常
指標(biāo)用途：某些納稅人通過(guò)在增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）欄次13“本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”欄出現(xiàn)異常負(fù)數(shù)來(lái)增大進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)而無(wú)抵扣或抵扣不足情況虛假申報(bào)，進(jìn)而虛開專用發(fā)票。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）欄次13稅額小于0時(shí)。正常情況這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是不應(yīng)該小于0的，如果系統(tǒng)檢到這一欄數(shù)據(jù)之和小于0，那么就會(huì)懷疑你有虛假增加進(jìn)項(xiàng)的可能性，當(dāng)然，你說(shuō)可能是前期申報(bào)錯(cuò)誤多填寫了，那么好，但是你也得寫個(gè)說(shuō)明并提交相關(guān)證明材料。
2、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)名稱：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書欄抵扣異常
指標(biāo)用途：某些納稅人通過(guò)虛假但可以比對(duì)成功的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”信息來(lái)增大進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)而虛開專用發(fā)票
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）欄次5。如果你當(dāng)期海關(guān)異常大，而同期比較小，那么就可能被納入異常，被詢問(wèn)。所以高低都不行，平穩(wěn)很重要，你可能要說(shuō)，實(shí)際就是不平穩(wěn)啊，我這個(gè)月就是進(jìn)口多，集中采購(gòu)，這不是不可以，但是記住，寫說(shuō)明，只要證明合理合規(guī)，不用擔(dān)心！
3、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)名稱：農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票欄抵扣異常
指標(biāo)用途：某些納稅人通過(guò)虛假的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票信息來(lái)增大進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)而虛開專用發(fā)票。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：增值稅防偽稅控企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)無(wú)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票使用授權(quán)，增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）欄次6稅額卻有數(shù)字。
4、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)名稱：代扣代繳稅收繳款憑證抵扣異常
指標(biāo)用途：某些納稅人通過(guò)虛假的“代扣代繳稅收繳款憑證”來(lái)增大進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)而虛開專用發(fā)票
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）欄次7稅額大于0，因?yàn)檫@種比較少見，如果突然那個(gè)企業(yè)有，肯定是會(huì)被詢問(wèn)的。
5、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)名稱：其他欄抵扣異常
指標(biāo)用途：某些納稅人通過(guò)虛假的抵扣信息來(lái)增大進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)而虛開專用發(fā)票。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）欄次8本年稅額有數(shù)字，但凡這種日常經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)的比較少的又突然有數(shù)字，都會(huì)被詢問(wèn)。
6、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)名稱：外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明抵扣異常
指標(biāo)用途：某些納稅人通過(guò)虛假的“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”來(lái)增大進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)而虛開專用發(fā)票
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）欄次11稅額有數(shù)字。
7、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)名稱：欠稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票異常
指標(biāo)用途：某些一般納稅人在未取得進(jìn)項(xiàng)稅額或者進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不足的情況下，開具專用發(fā)票納稅申報(bào)后不繳納應(yīng)納稅款，出現(xiàn)欠稅，存在虛開專用發(fā)票故意欠稅的可能。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：一般納稅人出現(xiàn)增值稅欠稅且在2個(gè)月內(nèi)未交納；增值稅欠稅金額大于10萬(wàn)元 ；欠稅月開具的專用發(fā)票金額占當(dāng)月申報(bào)全部應(yīng)稅收入比例超過(guò)50%。
8、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)名稱：增值稅納稅申報(bào)表“應(yīng)納稅減征額”欄填報(bào)金額異常
指標(biāo)用途：某些納稅人任意填報(bào)應(yīng)納稅減征額，虛假申報(bào)，進(jìn)而虛開增值稅專用發(fā)票
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：對(duì)增值稅納稅申報(bào)表欄次23“應(yīng)納稅額減征額”本年累計(jì)數(shù)據(jù)大于一定金額的會(huì)出現(xiàn)異常提醒。
9、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)名稱：無(wú)免稅備案但有免稅銷售額
指標(biāo)用途：某些納稅人將應(yīng)稅銷售額填報(bào)為免稅銷售額，虛假申報(bào)
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：對(duì)增值稅納稅申報(bào)表欄次8免稅銷售額一欄有數(shù)據(jù)，但無(wú)免稅備案登記信息的納稅人。
