免費咨詢熱線
0531-88888511
0531-88888511
本專題連續(xù)三篇短文吸引了很多朋友的關注，特別是稅務系統(tǒng)的同事就一些細節(jié)問題與我討論，讓稅研感受到學習的意義。
昨日，常州國稅楊律師與我討論profilie一詞的翻譯。稅研認為，不同的翻譯恰恰反映出對profilie的認知角度，影響著相關方法和技術的研究和應用方向。
犯罪心理學中的profilie，被翻譯成側(cè)寫。最近，一些熱門的電視連續(xù)劇中都出現(xiàn)了類似“側(cè)寫師”的角色，相當吸引眼球。側(cè)寫（profile，也譯為剖繪）指根據(jù)罪犯的行為方式推斷出他的心理狀態(tài)，從而分析出他的性格，生活環(huán)境，職業(yè)，成長背景等。
另一個視角：基于移動互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的用戶畫像（User Profile）。用戶畫像，即用戶信息標簽化，就是通過收集與分析用戶社會屬性、生活習慣、消費行為等主要信息的數(shù)據(jù)之后，完美地抽象出一個用戶的全貌作是應用大數(shù)據(jù)技術的基本方式。用戶畫像為組織提供了足夠的信息基礎，能夠幫助快速找到精準用戶群體以及用戶需求等更為廣泛的反饋信息。
互聯(lián)網(wǎng)上有個用戶畫像的例子：
男，31歲，已婚，收入1萬以上，愛美食，團購達人，喜歡紅酒配香煙。這樣一串描述即為用戶畫像的典型案例。如果用一句話來描述，即：用戶信息標簽化。
稅研認為，用戶畫像技術實質(zhì)就是將一個事物特征化、數(shù)據(jù)化的過程，從而方便計算機通過數(shù)據(jù)計算等方式處理和應用。
稅收管理實踐中，兩種profilie都有應用，實質(zhì)也形成了兩種方法體系：基于案例的風險畫像（the case-based risk profiling）和基于計算的風險畫像（the computer-based risk profiling），后者也被稱之為自動化的風險畫像技術。
開始具體討論風險畫像。
風險畫像（risk profiling），是風險管理常用的技術，據(jù)稅研所知，在金融領域應用比較普遍，用于預測投資風險和投資人風險容忍度。增值稅遵從風險管理領域運用風險畫像技術是風險分析主要技術之一。一些OECD國家早在2008年前就開始應用，經(jīng)過多年已經(jīng)積累了大量經(jīng)驗；國內(nèi)也有一些稅務機關運用風險畫像技術作為遵從風險管理的主要方法，經(jīng)過風險識別、分析等環(huán)節(jié)的不斷探索，收獲了非常好的成效。本篇，稅研將綜合國內(nèi)外的一些成功經(jīng)驗，向大家淺顯的介紹增值稅遵從風險管理領域的風險畫像技術。
2008年4月，OECD遵從管理小組召開國家會議討論增值稅遵從管理的最新發(fā)展，在戰(zhàn)略和層面兩個層面發(fā)起了一項增值稅遵從管理調(diào)研。基于對增值稅潛在風險的監(jiān)控能力，重點論及了計算機化（自動化）的風險畫像。澳大利亞、奧地利、加拿大、愛爾蘭和英國參與了該項調(diào)研工作。
——加拿大稅務機關的風險畫像（risk profiling）
加拿大稅務機關在增值稅遵從風險管理的全過程、全事項都采取風險管理方法和技術，真正意義上實現(xiàn)了“風險管理”為導向。比如，將風險畫像技術運用到注冊登記、風險評估和應對過程、立法和稅收政策的變化、利益相關方（第三方）參與等。風險畫像的具備如下要素：
1）自動風險分析；
2）以專家和知識為基礎，對潛在的不遵從情況進行評估的標準化的應用系統(tǒng)；
3）基于大量數(shù)據(jù)的自動化分析，運用數(shù)據(jù)挖掘等技術揭示模型和變化趨勢；
4）集成稅務機關內(nèi)部多部門的遵從規(guī)則，對增值稅納稅合規(guī)歷史進行綜合分析，歸集其行為特征，在此基礎之上制定出針對性策略。
——澳大利亞稅務機關的風險畫像（risk profiling）
澳大利亞稅務機關風險畫像非常注重稅收情報的收集和利用，具有如下特點：
1）通過納稅申報和第三方數(shù)據(jù)（金融機構、審計部門、其他政府組織）等稅收情報，識別不遵從納稅人的特征和交易模式；
2）通過自動匹配程序檢查納稅申報，并與遵從行為歷史進行比對，對未如實申報、報告一致性等進行畫像。
——英國稅務機關的風險畫像（risk profiling）
英國稅務機關風險畫像的觀點是僅僅基于增值稅申報來實施增值稅遵從風險畫像是有局限性的，不充分的，他們一直以來致力于建立、完善跨稅種的自動化系統(tǒng)。也就是說，增值稅納稅人的風險畫像應當基于納稅人的全部信息。
1）納稅人風險畫像以整體信息為基礎，比如注冊登記信息、過往審計（稽查）、調(diào)查信息、各稅種申報信息以及在系統(tǒng)中的其他信息。
2）中央稅收風險分析中心，類似金融機構評估投資、信貸風險一樣，負責識別遵從風險特征。
3）增值稅遵從風險專家團隊建立評分模型，對所有增值稅納稅人進行打分，每個增值稅納稅人都有得到一個遵從計分，從而分到不同的遵從類別，風險排序工作也一并完成。
國內(nèi)稅務機關也逐漸將基于案例或者自動化的風險畫像技術運用與增值稅遵從風險識別、分析中，一些稅務機關成立的風險分析中心，跨稅種集成風險分析技術和資源，還有一些稅務機關成立稅收風險團隊來解決跨稅種問題。隨著大數(shù)據(jù)技術和數(shù)據(jù)存儲技術的不斷發(fā)展，一些稅務機關成立了比較高級的風險情報中心，對增值稅遵從行為進行更為綜合的風險畫像。
目前，各地稅務機關還將畫像技術用于納稅服務。
大連國稅將大數(shù)據(jù)企業(yè)畫像，定義為用大數(shù)據(jù)技術，對稅務系統(tǒng)、納稅人、第三方等的數(shù)據(jù)進行分析和應用，匯集企業(yè)經(jīng)營、誠信、成長、風險、貢獻和習慣等多個成像要素，以圖表的形式進行展示。簡單地說，就是在海量數(shù)據(jù)處理、分析的基礎上，通過“看圖說話”的形式，對企業(yè)的基本情況、行為模式進行分析和展示。為企業(yè)畫像，使稅務人員可以更有效地搜尋、了解目標企業(yè)，對稅收風險的監(jiān)控更加準確，在提供納稅服務時也更具有針對性。
廈門地稅用數(shù)據(jù)勾勒出每個納稅人的360°立體畫像，利用不同渠道獲得的海量數(shù)據(jù)，全面、深度呈現(xiàn)每個企業(yè)、行業(yè)乃至整個經(jīng)濟體的真實面貌。用大數(shù)據(jù)“畫像”，能夠判斷納稅人的共性需求，從而為滿足普遍的服務要求指明了方向。利用稅務平臺內(nèi)部的基礎數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)的可視化來判定辦稅人員流量，再通過人均辦稅量來測定稅務人員的工作強度，有的放矢地克服服務中的薄弱之處。要盡可能利用完整的數(shù)據(jù)，讓數(shù)據(jù)發(fā)聲，讓數(shù)據(jù)增值，服務不同的需要。
稅研認為這些管理舉措和技術發(fā)展都是令人激動的，也代表著國內(nèi)外增值稅遵從風險畫像的發(fā)展趨勢。但是，技術只是工具，歸根到底還要圍繞增值稅遵從風險的關鍵點。在《稅研銳思|增值稅遵從管理的善治之道——一準二快三先》予以歸納，這是不變的目標。
