前言：
好多企業(yè)通過虛增費(fèi)用來達(dá)到虛減利潤，少繳企業(yè)所得稅的目的，殊不知，金稅三期強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)比對功能，企業(yè)的期間費(fèi)用異常也無形中給企業(yè)帶來了巨大的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。
公式：
期間費(fèi)用占比=銷售費(fèi)用（管理費(fèi)用或財(cái)務(wù)費(fèi)用）/營業(yè)收入*100%
案例1
有個(gè)青島的企業(yè)一年費(fèi)用如工裝費(fèi)、廣告費(fèi)、辦公費(fèi)等400萬元，但是都是在新疆發(fā)生的費(fèi)用發(fā)票；
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 400萬元
貸：庫存現(xiàn)金 400 萬元
經(jīng)稅務(wù)人員核實(shí)，公司經(jīng)營收入的實(shí)現(xiàn)與新疆這400萬元費(fèi)用沒有任何關(guān)系！不具有相關(guān)性。
結(jié)論：
400萬元費(fèi)用不得所得稅稅前扣除！
案例2
貴司于2016年賬面列支大額業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，屬于購入宣傳品、紀(jì)念品列入業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)900萬元，被列入風(fēng)險(xiǎn)名錄！
借：銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 900萬元
貸：銀行存款 900萬元
經(jīng)核查：
無購進(jìn)合同、無發(fā)放清單與領(lǐng)用清單，不能證明物品實(shí)際及結(jié)余情況，無法證實(shí)真實(shí)性，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
案例3
2016年7月份濟(jì)南一家醫(yī)藥公司賬面有600萬元辦公用品的發(fā)票，所附的辦公用品清單均為“打印紙”。
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 600 萬元
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 102萬元
貸：銀行存款 702萬元
經(jīng)核查：
該醫(yī)藥公司規(guī)模不大，費(fèi)用不少，經(jīng)過稅務(wù)人員的測算，公司2臺(tái)打印機(jī)就是一年365天不停止地打印資料，最多花費(fèi)140萬元的打印紙，無法證實(shí)真實(shí)性，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
