免費(fèi)咨詢熱線
0531-88888511
0531-88888511
年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)被審計(jì)單位應(yīng)提供的材料
1.公司成立的合同、協(xié)議、章程(含批復(fù)文件)的復(fù)印件;
2.公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、基本賬戶卡、貸款證及公司有關(guān)內(nèi)部管理制度(含財(cái)務(wù)管理制度)的復(fù)印件;
3.董事會(huì)、股東大會(huì)各項(xiàng)重大決議和審驗(yàn)期間發(fā)生的融資合同、協(xié)議的復(fù)印件;
4.審驗(yàn)期間發(fā)生的對(duì)外擔(dān)保、抵押等合同復(fù)印件}
5.會(huì)計(jì)報(bào)表截止日及后一個(gè)月的所有銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)印件以及債權(quán)債務(wù)清單和賬齡分析表;
6.涉及證券投資的，需備會(huì)計(jì)報(bào)表截止日由證券公司出具的載明證券種類、收市價(jià)的清單;涉及外匯業(yè)務(wù)的需備大額外匯水單和核銷單的復(fù)印件;
7.固定資產(chǎn)折舊等會(huì)計(jì)政策說(shuō)明;
8.審驗(yàn)期間的納稅申報(bào)資料和繳款單的清理;
9.長(zhǎng)期投資的董事會(huì)、股東大會(huì)決議及投資合同、被投資單位的驗(yàn)資報(bào)告、匯出投資款單據(jù)、實(shí)物作價(jià)依據(jù)等文件的復(fù)印件;
10.公司組織架構(gòu)、法律顧問、會(huì)計(jì)顧問等事項(xiàng)說(shuō)明;
11.訴訟資料的復(fù)印件;
12.財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料及重要經(jīng)濟(jì)合同。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作內(nèi)容與程序
會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)主要分以下四個(gè)步驟：
1.審計(jì)計(jì)劃階段。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在調(diào)查、了解被審計(jì)單位基本情況后，與委托人簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，并編制審計(jì)計(jì)劃。
(1)預(yù)備調(diào)查。簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)了解被審計(jì)單位基本情況，初步調(diào)查相關(guān)內(nèi)部控制制度，初步確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并與委托人就約 定事項(xiàng)進(jìn)行商議，明確委托目的和審計(jì)范圍，通過查閱以前年度審計(jì)檔案、與被審計(jì)單位管當(dāng)局座談、實(shí)地參觀、分析性測(cè)試等方法，了解被審計(jì)單位的基本情況。
(2)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的基本情況進(jìn)行了解后，如果決定接受委托，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托人簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。
2.審計(jì)實(shí)施階段。
(1)明確審計(jì)目標(biāo)。年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)目的是對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性及會(huì)計(jì)處理方法的一貫性發(fā)表審計(jì)意見。這一審計(jì)目的是建立 在具體審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)之上的。具體審計(jì)目標(biāo)包括記錄完整性、資產(chǎn)負(fù)債存在性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性、所有權(quán)歸屬性、披露充分性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師將根據(jù)具體審計(jì)目標(biāo)， 確定合理有效的審計(jì)程序。
(2)實(shí)施審計(jì)程序。審計(jì)程序包括符合性測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。
①符合性測(cè)試是通過一定的審計(jì)方法，測(cè)試被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行與相關(guān)內(nèi)部控制制度的符合程度，以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、范圍和時(shí)間。符合性測(cè)試通常按照業(yè)務(wù)循環(huán)，采用抽樣方法進(jìn)行。
②實(shí)質(zhì)性測(cè)試是在符合性測(cè)試基礎(chǔ)上，運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目金額進(jìn)行的證實(shí)性測(cè)試。實(shí)質(zhì)性測(cè)試通常按照會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目順序或業(yè)務(wù)循環(huán)，采用抽樣方法進(jìn)行。
3.完成審計(jì)工作階段。
(1)審核關(guān)聯(lián)交易。關(guān)注期后事項(xiàng)和或有損失，評(píng)估被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。
(2)向委托人提出調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表的建議。在審計(jì)報(bào)告編制之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)向被審計(jì)單位介紹審計(jì)情況。對(duì)于在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)，需要調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表的重大事項(xiàng)，以書面形式提出調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表的建議。
(3)處理未調(diào)整事項(xiàng)。被審計(jì)單位未采納調(diào)整建議時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)對(duì)未接受調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行整理，并作出書面記錄(包括未接受的理由)，并根據(jù)未調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)和重要程度，確定是否在審計(jì)報(bào)告中予以反映，以及如何反映。
(4)作出審計(jì)總結(jié)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)外勤工作后，會(huì)根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)撰寫審計(jì)總結(jié)，概括地說(shuō)明審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。
(5)索取被審計(jì)單位管理當(dāng)局的聲明書。
4.出具審計(jì)報(bào)告階段。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)施總體性復(fù)核，并按照《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》的要求，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)意見。
審計(jì) 驗(yàn)資 年檢 資產(chǎn)評(píng)估 濟(jì)南審計(jì) 濟(jì)南驗(yàn)資 濟(jì)南年檢 濟(jì)南企業(yè)年檢 濟(jì)南資產(chǎn)評(píng)估 濟(jì)南房產(chǎn)評(píng)估
<em id="svlpp"></em>